Кратко: 

• Возврат 60% подоходного налога за трудовых мигрантов, привлекаемых из-за рубежа
• Возврат 60% подоходного налога за новых сотрудников в сфере
• Компенсация расходов на обучение в размере 50%
• Налог с оборота 1%
• Возможности дополнительных вычетов в случае налога на прибыль

Контекст:

Ранее существовали две льготы: нулевая ставка налога на прибыль и сниженный подоходный налог — 10% вместо 20%. Эти льготы закончились в 2023 году. Для получения льгот нужно было получить сертификат и иметь менее 30 сотрудников.

В 2024 году продлили только одну из них — ставку подоходного налога 10%, но всего на год. 

А теперь подробнее:

Первое направление касается трудовых мигрантов. Компания может рассчитывать на возвращение 60% подоходного налога от зарплаты зарубежных специалистов. Данная мера направлена на привлечение с международных рынков квалифицированных кадров.

Нюансы:

• Если у человека есть гражданство Армении и другой страны, то льгота действовать не будет
• В 2025 году возврат налога получит компания, а вот с 2026 года будет заменен прямыми выплатами сотрудникам

Второе направление содействия является привлечение в сферу новых сотрудников. Государство будет реинвестировать эти средства в саму компанию, что даст возможность создавать новые рабочие места и привлекать больше кадров в ИТ. Возврат подоходного налога составит 60%.

Следующая льгота будет для компаний, которые возьмут на себя подготовку специалистов. В этом случае сумма ежеквартального возврата подоходного налога составит 50%.

Ставка налога с оборота для IT-компаний снизится с 5% до 1% (налог с оборота применяется для компаний и ИП с оборотом меньше 115 млн драмов  в год вместо НДС и налога на прибыль).

Нюансы: если местная ИТ-компания на налоге с оборота, предоставляет услуги бизнесу на общем налогообложении, то компания, получающая услугу, не сможет уменьшить расходы при расчете налога на прибыль

Для компаний, которые занимаются научными исследованиями:  

• Подоходный налог снизится до 10%
• Активы можно будет списывать ускоренно, вплоть до одного года
• Малые компании (до 50 сотрудников и поставщиков) смогут включать целевые деньги в доходы в том году, когда затраты на активы, купленные или созданные на эти средства, будут признаны расходами
• Расходы на исследования и разработки можно будет вычитать из доходов сразу, в тот же год, независимо от того, делали вы их сами или заказывали у другой компании
• Можно будет дополнительно вычитать 200% зарплаты специалистов при расчете налога на прибыль

Фактически это означает, что налог на прибыль для большинства крупных компаний сократится вдвое: с 18% до 9%.