Валютное и налоговое резидентство РФ

Скорее всего, ты часто слышишь о налоговом и валютном резидентстве последние полгода. Но что это, в чем их отличия и на что они влияют? Сейчас разберемся.

Кратко:

Скорее всего ты являешься валютным резидентом РФ (если ты гражданин РФ). Это значит, что тебе нужно внимательнее следить за законопроектами, которые выходят и затрагивают данный статус. Они распространяются на тебя независимо от твоего местонахождения.

Ты являешься налоговым резидентом, если был/а в России более 183 дней за последний год (не обязательно календарный). Этот статус дает как привилегии (пониженная ставка НДФЛ на доход внутри РФ, например), так и накладывает дополнительные обязанности (необходимость оплачивать налоги в России с КИК, например).

Подробнее. Валютный резидент:

Понятие “валютный резидент” в российском законодательстве расшифровывается в пункте 6 части 1 статьи 1 Федерального законе “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Помимо этого стоит обратить свое внимание на Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 “О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”. В нем можно найти изменения понятия валютного резидентства для физ лиц и другое.

На данный момент все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ. Количество дней за пределами РФ не влияет на этот статус.

Так же валютными резидентами России считаются:

Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие ВНЖ в России
Российские юридические лица
Зарубежные подразделения российских юридических лиц

У всех валютных резидентов России есть определенные обязанности. Это, например, декларирование зарубежных счетов. НО, если ты не являешься при этом налоговым резидентом (т.е. прожил/а за пределами РФ более 183 дней за последний не календарный год), то часть ограничений и обязанностей с тебя снимается.

Подробнее почитать об обязанностях валютных резидентов можно в:

Абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
Статье 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
Части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
Абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
Частях 4-5.2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

О послаблениях для валютных резидентов, проживающих более 183 дней в году за пределами РФ можно почитать в:

Части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
Пунктом 25 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Подробнее. Налоговый резидент

Понятие “налоговый резидент” в российском законодательстве расшифровывается в пункте 2 статьи 207 и в статьей 246.2 Налогового Кодекса РФ.

На данный момент налоговыми резидентами считаются физические лица, которые проживали на территории РФ более 183 дней в течение года (не обязательно календарного).

Налоговым резидентом по умолчанию считаются военные и госслужащие за рубежом.

Юр лицо будет считаться налоговым резидентом в трех случаях:

Юридическое лицо зарегистрировано на территории России;
Головной офис организации находится в России или руководящие лица осуществляют управление в РФ (местом принятия решений является Россия);
Данный статус присвоен в соответствии с международным договором.

У всех налоговых резидентов России есть определенные обязанности. Это, например, оплата НДФЛ в отношении своего всемирного дохода.

Подробнее почитать об обязанностях налогового резидента можно в Статья 23 Налогового Кодекса РФ.

Как основные преимущества налогового резидентства РФ можно выделить: