Новые льготы для научно-исследовательских компаний:

Для компаний, которые занимаются научными исследованиями:  

• Подоходный налог снизится до 10%
• Активы можно будет списывать ускоренно, вплоть до одного года
• Малые компании (до 50 сотрудников и поставщиков) смогут включать целевые деньги в доходы в том году, когда затраты на активы, купленные или созданные на эти средства, будут признаны расходами
• Расходы на исследования и разработки можно будет вычитать из доходов сразу, в тот же год, независимо от того, делали вы их сами или заказывали у другой компании
• Можно будет дополнительно вычитать 200% зарплаты специалистов при расчете налога на прибыль

Кратко:

• Возврат 60% подоходного налога за трудовых мигрантов, привлекаемых из-за рубежа
• Возврат 60% подоходного налога за новых сотрудников в сфере
• Компенсация расходов на обучение в размере 50%
• Налог с оборота 1%
• Возможности дополнительных вычетов в случае налога на прибыль

Контекст:

Ранее существовали две льготы: нулевая ставка налога на прибыль и сниженный подоходный налог — 10% вместо 20%. Эти льготы закончились в 2023 году. Для получения льгот нужно было получить сертификат и иметь менее 30 сотрудников.

В 2024 году продлили только одну из них — ставку подоходного налога 10%, но всего на год.

А теперь подробнее:

Первое направление касается трудовых мигрантов. Компания может рассчитывать на возвращение 60% подоходного налога от зарплаты зарубежных специалистов. Данная мера направлена на привлечение с международных рынков квалифицированных кадров.

Нюансы:

• Если у человека есть гражданство Армении и другой страны, то льгота действовать не будет
• В 2025 году возврат налога получит компания, а вот с 2026 года будет заменен прямыми выплатами сотрудникам

Второе направление содействия является привлечение в сферу новых сотрудников. Государство будет реинвестировать эти средства в саму компанию, что даст возможность создавать новые рабочие места и привлекать больше кадров в ИТ. Возврат подоходного налога составит 60%.

Следующая льгота будет для компаний, которые возьмут на себя подготовку специалистов. В этом случае сумма ежеквартального возврата подоходного налога составит 50%.

Ставка налога с оборота для IT-компаний снизится с 5% до 1% (налог с оборота применяется для компаний и ИП с оборотом меньше 115 млн драмов  в год вместо НДС и налога на прибыль).

Нюансы: если местная ИТ-компания на налоге с оборота, предоставляет услуги бизнесу на общем налогообложении, то компания, получающая услугу, не сможет уменьшить расходы при расчете налога на прибыль.

Фактически это означает, что налог на прибыль для большинства крупных компаний сократится вдвое: с 18% до 9%.